一、案件背景与违法事实

（一）涉案主体与申报概况

2025 年 4 月 12 日，某货运代理有限公司（以下简称 “货代公司”）受某磁钢有限公司（以下简称 “磁钢公司”）委托，向 A 海关申报出口一批货物，报关单号为XXXXX0250000027144。其中第二项商品申报信息具体如下：

（二）案件核查与核心问题

2025 年 4 月 14 日，A 海关对该批货物开展现场查验时发现异常。经对照商务部、海关总署 2025 年第 18 号公告《公布对部分中重稀土相关物项实施出口管制的决定》，确认该批货物属于1C905.a 项下第 4 类含镝的钕铁硼永磁材料，被明确纳入出口管制物项范围。但磁钢公司在申报出口过程中，未向海关提交两用物项出口许可证，涉嫌违反出口管制相关规定。

（三）关键时间线与责任溯源

1. 2025 年 4 月 3 日：磁钢公司向货代公司提供出口申报资料。此时商务部、海关总署 2025 年第 18 号公告尚未发布（该公告于 4 月 4 日正式发布），磁钢公司因政策未出台，未向货代公司提供两用物项出口许可证件，此阶段无主观违法意图。
2. 2025 年 4 月 4 日：商务部、海关总署联合发布 2025 年第 18 号公告，明确含镝钕铁硼永磁材料属于出口管制物项，出口需凭两用物项出口许可证办理手续。
3. 2025 年 4 月 8 日：磁钢公司关注到政策变化，就 “含镝钕铁硼永磁体是否禁止出口、出口是否需许可证” 问题，向 S 市某国际货运代理有限公司（以下简称 “S 市货代公司”）咨询。S 市货代公司与货代公司沟通后，向磁钢公司反馈 “无管制要求”。
4. 2025 年 4 月 12 日：货代公司未进一步核实政策准确性，仍按原计划向 A 海关申报该批货物。
5. 案件定性关键：磁钢公司虽在报关前主动咨询管制政策，但在未确认货物完成合规报关的情况下，未明确要求货代公司暂停申报，存在 “放任未经许可出口管制物项” 的履职疏漏；货代公司作为专业报关代理机构，未主动核查最新出口管制政策，仍为违规出口行为提供报关服务，双方均构成违法。

（四）证据链支撑

A 海关通过多方取证，形成完整证据链，具体包括：

• 磁钢公司、货代公司授权委托人查问笔录各 1 份（共 2 份）；
• 磁钢公司、货代公司及货代公司报关员分别提交的情况说明；
• 磁钢公司与 S 市货代公司、货代公司之间的邮件往来截图、微信聊天截图；
• 磁钢公司委托货代公司报关的授权委托书、双方认错认罚承诺书各 1 份（共 2 份）；
• 涉案货物报关单及随附单证（如商业发票、装箱单等）。

二、法律分析与处罚依据

（一）核心适用法律条款

1. 《中华人民共和国海关法》
• 第二十四条第一款：出口货物的发货人应当向海关如实申报，交验进出口许可证件和有关单证；国家限制进出口的货物，没有进出口许可证件的，海关不予放行。
• 第八十六条第（三）项：进出口货物向海关申报不实的，可处以罚款，有违法所得的，没收违法所得。
2. 《中华人民共和国出口管制法》
• 第十九条第一款：出口管制货物的发货人或代理报关企业，应当向海关交验国家出口管制管理部门颁发的许可证件，并按规定办理报关手续。
• 第二十条：任何组织和个人不得为出口经营者的出口管制违法行为提供代理、报关等服务。
• 第三十四条第（一）项：出口经营者未经许可擅自出口管制物项的，责令停止违法行为，没收违法所得；违法经营额不足 50 万元的，并处 50 万元以上 500 万元以下罚款；情节严重的，责令停业整顿或吊销出口经营资格。
• 第三十六条：为出口管制违法行为提供代理、报关等服务的，责令停止违法行为，没收违法所得，并处违法所得 1 倍以上 5 倍以下罚款；没有违法所得或违法所得不足 5 万元的，处 5 万元以上 25 万元以下罚款。
3. 《海关办理行政处罚案件程序规定》
• 第五十八条第二款：当事人积极配合海关调查、如实陈述违法事实并主动提供证据材料，且违法行为危害后果较轻的，海关可以依法减轻处罚。

（二）违法情形认定

1. 磁钢公司：涉案货物属于出口管制物项，但其未取得两用物项出口许可证即委托申报，且在政策存疑时未及时制止违规申报，构成 “未经许可擅自出口管制物项”，违反《出口管制法》第十九条第一款。
2. 货代公司：未履行专业报关机构的政策核查义务，为磁钢公司的违规出口行为提供报关服务，违反《出口管制法》第二十条。

三、处罚决定与裁量考量

A 海关综合案件情节、当事人配合态度及危害后果，依据《海关办理行政处罚案件程序规定》第五十八条第二款 “减轻处罚” 条款，作出如下处罚：

裁量考量因素：

1. 两当事人均积极配合海关调查，如实陈述违法事实，主动提交认错认罚承诺书；
2. 涉案货物货值较低（仅 4.4667 万元），未实际出口，未造成重大危害后果；
3. 磁钢公司在政策发布后有主动咨询行为，无明显主观恶意，货代公司系因政策核查疏漏违法，均不属于 “情节严重” 情形。

四、合规指引与风险警示

（一）出口企业：筑牢 “政策跟踪 + 流程管控” 合规防线

1. 建立政策动态跟踪机制：针对稀土、半导体等重点管制领域，通过海关总署 “互联网 + 海关” 平台、商务部业务系统统一平台等官方渠道，实时关注管制物项清单、许可证管理要求等政策更新，避免因 “政策滞后” 导致违规（如本案中 4 月 4 日发布的 18 号公告，需在 4 月 12 日申报前完成解读）。
2. 规范委托代理管理：委托货代申报时，需在协议中明确 “货代需核查货物是否属于管制物项、是否需许可证” 的义务；若对政策存疑，应直接向海关或出口管制管理部门咨询，不可仅依赖货代反馈。
3. 强化申报前复核流程：在货代提交报关单后，需自行复核商品编码、成分含量、许可证状态等关键信息；未确认合规前，应明确告知货代 “暂停申报”，避免 “放任违规”。

（二）报关代理机构：履行 “专业核查 + 风险过滤” 核心职责

1. 建立管制物项筛查机制：针对稀土永磁体、特殊金属材料等敏感品类，提前核查最新出口管制公告，确认货物是否属于 1C905.a 等管制目录范畴，避免因 “专业疏漏” 违法。
2. 坚守合规底线：若发现委托企业无法提供出口许可证，或货物疑似属于管制物项，应拒绝提供报关服务，并提醒企业办理合规手续，不可因 “业务业绩” 忽视风险。
3. 加强内部培训：定期组织报关员学习《出口管制法》《海关法》及政策解读，提升管制物项识别能力，确保每笔申报均符合合规要求。

（三）共性提示：重视 “认错认罚 + 证据留存”

本案中，两当事人因 “积极配合调查、主动认错认罚” 获得减轻处罚，提示企业：若发生合规风险，应第一时间与监管部门沟通，如实提供证据（如聊天记录、情况说明）；日常经营中需留存政策咨询记录、委托协议、许可证复印件等资料，为合规核查或风险应对提供支撑。