2026 年 1 月 8 日，财政部、税务总局联合发布《关于调整光伏等产品出口退税政策的公告》（2026 年第 2 号），对光伏、电池及矿物加工、建筑材料等多类产品的出口退税政策进行重大调整。其中，光伏产品自 2026 年 4 月 1 日起全面取消增值税出口退税，电池产品则设置 “9%→6%→0” 的梯度过渡期，2027 年起彻底取消退税。这一政策标志着我国新能源及相关产业正式告别 “出口退税红利”，进入以技术竞争力和全球化布局为核心的高质量发展新阶段。

一、政策核心内容：两类产品、三个阶段，明确调整路径

此次政策调整并非单一举措，而是针对不同产品特性制定的差异化方案，核心内容可通过 “产品清单 + 时间节点” 清晰拆解：

（一）光伏等 247 类产品：2026 年 4 月 1 日起全面取消退税

公告附件 1 明确，15 大类 247 种产品将自 2026 年 4 月 1 日起取消增值税出口退税，涵盖光伏产业链核心环节及上下游关联产品，典型品类包括：

• 光伏核心产品：未装组件 / 已装组件的光电池（商品代码 85414200、85414300）、含尼古丁的电子烟设备（2404120000）；
• 新能源材料：球化石墨（25041091）、六氟磷酸锂（28269020）、锰酸锂（28416910）、锂镍钴锰氧化物（28429030）等锂电正极材料；
• 化工及建材产品：甲醇（29051100）、1,2 - 乙二醇（29053100）、大理石石刻（68029110）、陶瓷制建筑用砖（69041000）等。

这些产品此前执行 9% 的出口退税率，政策落地后将直接失去这一成本缓冲，出口成本刚性上升约 9 个百分点。

（二）电池产品：分两阶段退坡，2027 年全面取消

针对电池产业的特殊性，公告设置了1 年过渡期，分两步推进退税取消（附件 2 清单涵盖 22 种电池及零件）：

1. 第一阶段（2026 年 4 月 1 日 - 12 月 31 日）：退税率从现行 9% 下调至 6%，覆盖扣式无汞碱性锌锰电池（8506101110）、锂离子蓄电池（85076000）、全钒液流电池（85078030）等主流品类；
2. 第二阶段（2027 年 1 月 1 日起）：全面取消电池产品增值税出口退税，至此新能源核心产品均实现 “去补贴化”。

值得注意的是，两类产品中征收消费税的品类（如部分电子烟），其消费税退（免）税政策不受影响，仍按原有规定执行，体现政策对不同税目的精准区分。

二、政策背景：从 “补贴护航” 到 “反内卷”，产业成熟的必然选择

此次出口退税调整并非突发，而是我国光伏、电池产业从 “规模扩张” 向 “质量提升” 转型的标志性举措，背后有三重核心动因：

1. 产业竞争力成熟：退税扶持已无必要

我国光伏、电池产业已形成全球领先的技术与规模优势：全球约 80% 的太阳能电池、70% 的锂电池由中国生产，单晶硅技术、TOPCon 电池效率等多项指标刷新世界纪录，成本控制能力远超国际同行。以光伏组件为例，2023-2025 年生产成本下降超 40%，即便无退税补贴，仍具备显著性价比优势。正如厦门大学中国能源政策研究院院长林伯强所言，“技术进步和规模效应已让退税政策失去扶持意义，取消是产业成熟的必然”。

2. 破解 “内卷外化”：遏制财政补贴外流

2024 年以来，光伏、电池行业出现 “量增价减” 的恶性竞争：光伏组件出口价格从 2023 年初的 0.24 美元 / 瓦跌至 2025 年的 0.09 美元 / 瓦，降幅超 60%；部分电池企业为抢订单，甚至将 9% 的退税额直接折算为降价空间，导致国家财政资金变相补贴海外采购方。中国光伏行业协会数据显示，2025 年前 10 个月光伏出口额 244.2 亿美元，若按 9% 退税率计算，隐含退税额超 150 亿元，却未转化为国内企业利润，反而加剧海外 “反补贴” 调查风险（2024 年欧美针对中国光伏发起 3 起反补贴调查）。

3. 优化财政资源：聚焦更核心领域

出口退税本质是财政资源的再分配，随着光伏、电池成为 “优势产业”，政策需将资金导向更需支持的领域。当前我国经济面临扩内需、保民生等任务，取消优势产业退税可释放千亿级财政空间，用于消费补贴、就业扶持、科技创新等薄弱环节，实现 “把钱花在刀刃上”。2024 年 12 月以来，铝材、铜材等 59 类产品已先行取消退税，此次 247 类产品调整进一步延续了 “精准调控” 思路。

三、行业影响：短期阵痛与长期洗牌，三类主体分化明显

政策落地将对产业链产生 “阶梯式冲击”，不同环节、不同规模的企业将面临差异化挑战与机遇：

（一）短期：4 月前或现 “抢出口”，成本压力集中传导

距离 2026 年 4 月 1 日政策生效还有约 3 个月窗口期，市场已出现短期应对动作：

• 光伏组件企业：海外终端客户为锁定退税红利，纷纷提前下单，推动组件排产率从 2025 年 12 月的 60% 回升至 85%，部分停产企业紧急复产，春节期间计划不停工。上海有色网测算，此轮 “抢单潮” 或带动组件短期出口量增长 10%-15%，但也将透支 2026 年二季度需求。
• 成本压力显性化：以 210R 光伏组件为例，取消 9% 退税后，单块组件出口利润减少 46-51 元，企业毛利率压缩 3-5 个百分点；电池企业在过渡期内（退税率 6%），单块锂电池出口成本增加约 2%，中小厂商利润空间进一步收窄。

（二）长期：加速产能出清，技术溢价成核心竞争力

政策的核心影响在于推动行业 “去伪存真”，加速落后产能淘汰：

• 中小厂商承压：依赖退税维持低价竞争的中小企业（尤其是光伏组件、中低端电池领域），因缺乏技术壁垒和规模效应，将面临 “要么提价失单、要么降价亏损” 的两难，预计 2026-2027 年行业产能出清比例将达 20%-30%。
• 龙头企业受益：具备技术溢价（如 BC 背接触电池、钙钛矿组件）、全球化产能布局（如宁德时代德国工厂、晶科能源越南基地）的头部企业，将凭借成本控制和品牌优势抢占市场份额。以宁德时代为例，其境外业务毛利率（29%）显著高于境内（23%），海外产能可规避退税取消影响，进一步扩大全球份额。
• 产业链结构优化：上游硅料、硅片环节受冲击较小（无直接出口退税依赖），下游出清将向上游传导，抑制盲目扩产，推动多晶硅价格稳定在合理区间；电池环节因 “先降后取消” 的双重压力，技术迭代速度将加快，TOPCon 3.0、全钒液流电池等高效技术有望加速替代。

四、企业应对建议：把握窗口期，布局三大核心方向

面对政策调整，相关企业需在短期应对与长期转型间做好平衡，重点关注三方面工作：

1. 抢抓窗口期，合理安排订单与库存

2026 年 4 月 1 日前，需加快已签订单的生产交付，优先消化高成本库存；同时与海外客户协商价格机制，将退税取消后的成本增量纳入新订单报价（如设置 “退税调整加价条款”），避免利润侵蚀。对于电池企业，可利用 2026 年过渡期（6% 退税），适度增加出口份额，为 2027 年退税取消积累现金流。

2. 加速技术升级，打造差异化竞争力

摆脱对退税的依赖，核心在于提升产品附加值：光伏企业可加大 BC 电池、钙钛矿 - 晶硅叠层技术研发，推动组件效率突破 33%；电池企业需聚焦高能量密度、长循环寿命产品（如 4680 大圆柱电池），通过技术溢价对冲成本压力。中国光伏行业协会咨询专家吕锦标指出，“未来只有具备技术壁垒的企业，才能在无退税时代存活”。

3. 布局海外产能，规避贸易与成本风险

退税取消后，国内产能直接出口的成本优势下降，企业需加快 “本土化生产” 布局：

• 光伏企业：可在中东、拉美等新兴市场投建组件厂，利用当地资源与政策（如沙特 NEOM 未来城光伏项目）降低关税与物流成本；
• 电池企业：重点布局欧洲、北美（如美国 IRA 法案覆盖区域），通过 “本土生产 + 本地销售” 规避贸易摩擦，同时享受当地补贴政策（如美国对本土锂电池的税收抵免）。

五、政策展望：从 “退税调整” 到 “高质量发展”，行业进入新阶段

此次出口退税取消，并非对新能源产业的 “降温”，而是 “换挡”—— 标志着我国光伏、电池产业从 “政策驱动” 转向 “市场驱动”，从 “低价竞争” 转向 “价值竞争”。未来，政策层面或进一步出台配套措施：

• 监管端：加强对 “虚假出口”“低价倾销” 的打击，规范行业竞争秩序；
• 技术端：加大对钙钛矿、固态电池、太空光伏等前沿技术的研发支持；
• 市场端：引导国内光伏、电池需求（如分布式光伏、储能电站），对冲出口压力。

对于企业而言，退税红利的消失既是挑战，更是推动转型的契机。只有摒弃 “靠政策吃饭” 的惯性思维，聚焦技术、质量与全球化布局，才能在行业 “去补贴化” 的新阶段实现持续增长。