2025 年末，日本自民党税制调查会提出的税制修正案引发全球跨境电商行业震动。根据该方案，日本将从 2026 年 1 月 1 日起正式取消 1 万日元（约合人民币 495 元）以下进口商品的消费税豁免政策，对该价位段跨境电商包裹统一征收 10% 消费税，这一政策覆盖所有通过跨境电商平台销售至日本的小额进口商品，不分原产国，中国 Temu、SHEIN、亚马逊全球开店、乐天等平台的相关包裹均在征收范围内，尤其针对低价高频的日用品、服装、小饰品等品类。

此次政策调整并非偶然。数据显示，2024 年日本该类商品进口量已达 1.7 亿件，金额高达 4258 亿日元，五年内增长 5 倍，其中中国商品占比较高。日本政府此举旨在消除海外平台利用小额进口免税制度对本土零售业造成的 “不公平竞争”，以平衡国内外市场竞争环境。

在征管要求上，政策明确年销售额超过 50 亿日元的跨境电商平台需作为 “视为供应商”，代卖家代扣代缴 10% 消费税，同时承担卖家资质审核责任，Temu、SHEIN、eBay 等主流平台均被纳入监管。此外，基准期或特定期间销售额超 1000 万日元的卖家，必须注册日本 JCT 消费税号，用于税务申报和进项抵扣（如进口消费税、FBA 费用等），漏报税款将被加收 30%-50% 税额，最长追溯期达 7 年，征管力度显著加强。

值得关注的是，日本并非个例，全球范围内正掀起一股收紧跨境小额商品免税政策的浪潮。欧盟将于 2026 年初启动过渡期政策，正式取消 150 欧元以下跨境电商包裹的关税豁免，所有小额包裹需缴纳关税 + 增值税 + 固定处理费，并计划在 2028 年全面纳入 “海关数据枢纽” 统一监管；泰国将从 2026 年 1 月 1 日起彻底取消所有进口商品的免税门槛，即便价值 1 泰铢（约合 0.02 元人民币）的跨境包裹，也需缴纳关税 + 增值税，终结此前 “1500 泰铢以下仅缴增值税” 的政策；澳大利亚则定于 2026 年 7 月 1 日起，将跨境商品免税门槛从 1000 澳元降至 500 澳元，对 500 澳元以下的进口商品统一征收 10% 商品服务税（GST），无任何豁免额度。

从全球趋势来看，超 80% 的重点市场正逐步收紧小额商品免税政策，无门槛征税已成为主流方向。这意味着曾为跨境电商行业带来红利的小额跨境商品 “无税时代” 将逐渐成为历史，行业进入规范化、税制统一化的新阶段。对于跨境电商企业和卖家而言，需及时调整定价策略、完善税务合规体系，以适应全球税制变革带来的新挑战与新机遇。未来，如何在合规前提下优化供应链、提升产品竞争力，将成为跨境电商行业持续发展的关键命题。