一、关税政策背景与核心规则

根据美东时间 6 月 4 日生效的新关税政策，针对消费用途的钢铁、铝制品及其衍生品（含直接进口和保税仓提取消费场景），关税税率按原产国区分如下：

• 非英国原产：统一适用 50% 关税税率（覆盖钢铁、铝制品及其衍生品）。
• 英国原产：适用 25% 关税税率。对于含钢、铝成分的衍生品，需根据商品中钢铁 / 铝的价值占比拆分计算关税。若商品成分包含钢铁 / 铝及其他非相关材料，仅对钢铁 / 铝部分的价值按对应税率征税，非相关部分价值不征税。

二、含钢铝衍生品关税计算逻辑

核心原则：按商品中钢铁 / 铝成分的价值占比，拆分应税部分与非应税部分。计算公式：\(\text{关税金额} = \text{货值总额} \times \text{钢铁/铝成分占比} \times \text{对应关税税率}\)

• 关键变量：
1. 货值总额：商品的总价值（需为申报时的完税价格）。
2. 钢铁 / 铝成分占比：钢铁或铝在商品中的价值比例（需根据实际成分拆分，如案例中钢铁含量为 40%）。
3. 对应关税税率：根据原产国确定（非英国原产 50%，英国原产 25%）。

三、案例解析：以 8431.31.00.20 海关编码商品为例

（一）案例基础信息

• 原产国：中国（非英国，适用 50% 税率）。
• 货值总额：10,000 美元。
• 成分构成：
• 钢铁含量：40%（对应价值 4,000 美元）。
• 非钢铁部分：60%（对应价值 6,000 美元）。

（二）关税计算步骤

1. 拆分应税与非应税部分：
• 钢铁部分（应税）：4,000 美元（需按 50% 税率征税）。
• 非钢铁部分（非应税）：6,000 美元（不征税）。
2. 计算钢铁部分关税：\(\text{关税金额} = 4,000 \, \text{美元} \times 50\% = 2,000 \, \text{美元}\)
3. 总关税金额：2,000 美元（仅钢铁部分征税，非钢铁部分免税）。

（三）结果说明

该商品需缴纳关税 2,000 美元，占货值总额的 20%（实际税负由钢铁成分占比决定）。

四、关键注意事项

        成分申报要求

• 进口商需在报关时提供详细的成分分析报告，明确钢铁 / 铝的价值占比（如材质证明、供应链发票等）。
• 若无法准确拆分成分占比，海关可能按全值适用最高税率（如 50%）征税。
• 原产地认定规则

• 英国原产需满足原产地判定标准（如 “实质性改变” 原则），单纯在英国组装或贴牌可能不被认可。衍生品范畴界定

• 政策中的 “衍生品” 指以钢铁 / 铝为主要原材料加工而成的商品（如机械零件、建筑构件等），需结合 HS 编码及海关归类规则判断。

五、延伸建议

       供应链优化

• 若进口非英国原产商品，可通过调整配方降低钢铁 / 铝成分占比（如采用替代材料），以减少关税成本。
• 考虑从英国采购或转移部分生产环节至英国，以适用较低税率（需评估物流、生产成本）。合规管理

• 建立成分追溯体系，保留原材料采购发票、检测报告等文件，应对海关稽查。

• 关注美国海关后续发布的政策细则（如 HS 编码对应商品的具体解释），避免归类争议。

通过以上规则和案例可见，含钢铝衍生品的关税计算需精准拆分成分价值，并严格遵循原产地与税率匹配原则。企业需结合自身供应链结构，提前规划税务策略，以降低合规风险和成本。